招待费纳税调整及招待费纳税调整比例

招待费纳税调整招待费纳税调整比例最近引起很多人的关注，是大家咨询最多的问题之一，接下来就聊聊招待费纳税调整招待费纳税调整比例，希望能给你带来帮助！

业务招待费纳税调整的账务处理

比如收入1000万，业务招待费发生额20万，收入的5‰=5万，发生额的60%=12万，所以按5万扣除，需要纳税调增应纳税所得额15万。

因此应调增应纳税所得额调增应纳税所得额为120-72=48万元。

业务招待费的纳税调整属于永久性差异，因此是不做账务处理的。但是企业需要完成以下两个事项：在企业所得税申报报表中对应纳税所得额进行调整；在《纳税纳税项目调整明细表》中进行相关行次的填列。

审计的调整分为两类，一类是审计调整，一类是纳税调整。业务招待费的调增是纳税调整，是税务口径与会计口径不一致造成的差异，不需要调账，还有不清楚的可以私信。

招待费纳税调整及招待费纳税调整比例

税法对业务招待费税前列支金额的要求企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

法律主观：业务招待费只能调增，企业发生的业务招待费的百分之六十而且要不高于营业收入的千分之五的部分才能企业所得税之前扣除。根据销售收入总额乘以6%，账上业务招待费金额如果大，则按差额调减。

对如企业在筹建期间发生的业务招待费，按会计制度应计入“长期待摊费用-开办费”，现行企业会计制度对开办费应当在开始生产经营，取得营业收入时停止归集，并应当在开始生产经营的当月起一次计入生产经营当月的损益。

做纳税调增调整。根据资料查询，在年终所得税汇算清缴时，对超出标准的业务招待费，做纳税调增调整。具体要交多少税，要看调整后的应纳税所得额来决定。纳税调整是企业所得税中的概念。

但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业对于业务招待费超过《实施条例》中所规定限额的部分，应当予以纳税调增。最后按照纳税调整后的应纳税所得额计算并缴纳企业所得税。纳税调整包括纳税调增和纳税调减。

业务招待费纳税调整怎么处理，汇算清缴的时候填写纳税调整项目明细表，业务招待费实际发生额栏次，系统自动带入纳税调整金额。

因此应调增应纳税所得额调增应纳税所得额为120-72=48万元。

汇算清缴业务招待费的账务处理所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。

所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。

1、汇算清缴业务招待费的账务处理所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。

2、因此应调增应纳税所得额调增应纳税所得额为120-72=48万元。

3、审计的调整分为两类，一类是审计调整，一类是纳税调整。业务招待费的调增是纳税调整，是税务口径与会计口径不一致造成的差异，不需要调账，还有不清楚的可以私信。

汇算清缴业务招待费的账务处理所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。

一般情况下，业务招待费调增调表不调账，按调整后金额正确计提所得税就可以了。如果要在凭证中单独体现，那就按照调增的金额乘以所得税税率单独做所得税计提凭证。

所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。

一般不用账务处理，只是汇算清缴时候再企业所得税年报时候做调增报表，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

1、年底业务招待费调整会计分录借：利润分配——未分配利润贷：应交税费——应交所得税支付汇算清缴所得税：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款如果不需要补交企业所得税，则不需要作账务调整。

2、汇算清缴业务招待费的账务处理所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。

3、一是业务招待费扣除限额＞业务招待费发生额60%时，应调增应纳税所得额＝业务招待费发生额×40%，即企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分。

4、根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。