增值税滞留票以及增值税发票滞留票怎么处理

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什么是滞留票

滞留票是指需要认证或者需要处理但是实际没有进行处理的发票。比如一般纳税人购买原材料，取得对方开具的增值税专用发票，但是企业因为失误或者忘记了，导致该发票一直没有认证或者处理，就形成了滞留票。

收到不能抵扣的增值税专票如何处理

收到不能抵扣的增值税专票主要有以下几种情况来分别处理：

一、企业取得不能抵扣的专用发票，不认证，不抵扣，视作普通发票处理。

借：管理费用或库存商品等，

贷：银行存款等，

这种方法的好处是，简单便捷，但一定会形成滞留票，滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。滞留票是税务机关专用发票监管的重点，存在滞留票的企业很容易引起税务机构的检查。最终，企业就滞留票产生的原因做出报告说明。

二、企业取得不能抵扣的专用发票，只认证，不抵扣。作为待抵扣进项税额进行账务处理及纳税申报。

借：原材料等，

应交税费—待抵扣进项税额，

贷：银行存款等，

待抵扣进项税额作为认证后的专用发票的暂挂科目，核算已经认证，但尚未抵扣的专用发票。在一定程度上减少了滞留票的风险。但是，既然企业已经确定对应的进项不能抵扣，通过待抵扣进项税额科目过渡，也只是暂时性的处理。于是就有下面的处理。

三、企业取得不能抵扣的专用发票，先认证，后抵扣，再转出。按照进项税额转出的流程进行处理。

收到发票时：

借：原材料等

应交税费—待抵扣进项税额，

贷：银行存款等，

2、认证并抵扣，

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—待抵扣进项税额，

3、进项转出，

借：原材料等，

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。

关于增值税滞留票

所谓所谓“滞留票”就是销货方已经报税，但却没有购货方的认证信息，税务机关通过对滞“滞留票”的核查，可以发现那些帐外经营（进货不入账，同样销货时也不入账）达到偷逃增值税的目的企业。

因此核查“滞留票”主要是检查购货方是否入账，因此主要看你公司是否将货物计入库存帐和计入收入。

如果公司将货物计入库存帐，收入计入公司的营业收入就没有问题了。

如果公司没有将货物计入库存帐，销售收入也没有计入公司的营业收入就有偷税的嫌疑了。

处理如下：

提税时：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

税时：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

扩展资料：

滞留票产生的原因

一是部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹，采取购进商品货物和销售商品货物都不入账的手段偷逃税款。因此，取得的进项专用发票不进行认证抵扣，形成滞留票。

二是部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢失，未向财务等有关部门报告，致使进项发票超期不认证，形成滞留票。

三是有些纳税人由于支付不起货款，销货方商品货物已发出因此开具专用发票，但购货方不能及时付款，销货方就始终压着发票不给，因超期不认证形成滞留票。

四是有些纳税人开具的专用发票，由于开具错误，购货方因此退票。销货方首先开具一张与原发票内容一致的红字专用发票冲销，然后再开具一张正确的专用发票给购货方。最初开具的错误发票虽然被红字发票冲销，然而这张专用发票超过3个月不能认证，形成滞留票。

参考资料来源： -滞留票

增值税滞留票有什么处罚

如果企业收到其他企业开具的增值税专用发票，但是该发票没有进行抵扣时，就会形成所谓的增值税滞留发票，在会计实操和税法中，并没有对滞留票进行处罚的规定，如果税务局查到对应的发票，企业能进行合理的解释即可。如果企业不想如此麻烦，可以先对发票进项认证，然后再转出。