年终奖个税优惠政策和年终奖个税优惠

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恭喜!年终奖个税优惠延续到2023年底,最新计算方法来了

1、第一种方法：对于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：第一步，计算换算后的全月应纳税所得额。

2、计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

3、按单独计税的方式，小王年终奖共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元。按综合计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，单独计税比综合计税少纳5100元。

4、个年终奖个税税率计算方法全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。

5、年终奖个人所得税计算方式 发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

6、规定每年一次性年终奖金税要并入当年综合所得缴纳个税，这一要求从2023年1月1日起执行。接下来，我们来看看年终奖个税的具体要求和计算案例。除此之外，还有现行的个人所得税税率表、计算公式和申报方法。

年终奖税收优惠

1、年终奖税收优惠政策延期 但是在2023 年11月，国务院总理在常务会议中明确，年终奖税收优惠政策延长至2023年底 ，自2022年1月1日起执行。

2、在每月工资不少于5000元的前提下，个人所得税的临界点是36000元、144000元，300000元，420000元，660000元，960000元。 在这些年终奖临界点上，数字+1，则需要多缴纳的个人所得税金额分别为元，元，元，元，元，元。

3、计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。（2）并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

年终奖个税优惠政策

1、案例分析 如果发放6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手收入34920元。 如果多发一元，即发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手收入3269元。

2、即个人把年终奖收入除以12个月，得到的数额按照月度税率表来确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。如公司发放1万元年终奖，单独计税时，只适用3%最低个税税率，缴纳300元个税，个人实际到手年终奖为9700元。

3、此次国常会将政策延续到2023年底，意味着2022年和2023年的年终奖也可以选择单独计税或者合并计税两种方式了。

4、首先要明确年终奖不属于12月工资，是一次性奖金。

年终奖个税计税政策是怎样的?

1、年终奖个人所得税计算方式：发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，可以计入全年一次性奖金单独计税。

3、目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

4、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=（年终奖-（3500-月工资））*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（3500-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

5、应税工资高于3500元时，年终奖个税公式：年终奖总额*税率-速算扣除数。税率、速算扣除数是按年终奖总额/12月来对应。

6、即个人把年终奖收入除以12个月，得到的数额按照月度税率表来确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。如公司发放1万元年终奖，单独计税时，只适用3%最低个税税率，缴纳300元个税，个人实际到手年终奖为9700元。

个税年终奖金优惠

1、法律主观：年终奖 个人所得税 计算方式： 发放年终奖的当月 工资 高于3500元时， 年终奖扣税 方式为：年终奖乘以税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、为了减轻纳税人负担，让我们少交点税，早在2023 年的12月31日的时候，国务院就曾宣布延续三项个税优惠政策，其中个税年终奖单独计税优惠政策延续，将可以减轻工薪族年终奖个税负担，400元以内补税豁免政策也将延续。

3、年终奖个税计算缴纳 缴纳个税有两种计税方式，适合的是不同的年终奖发放方式。

全年一次性奖金税收优惠政策

第二种： 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。举例： 小陈2023 年月工资为20000元，允许扣除的三险一金每月500元，专项附加扣除 每月2000元，2023 年12月取得全年一次性奖金 48000元。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。（2）并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

年终奖个税优惠政策，还将继续延用3年 该项通知规定，对于打工人在2023 年内的全年收入，可继续充分运用国家税收优惠政策少交个税。

法律主观：全年一次性奖金的个税缴纳办法，是将全年一次性奖金计入个人的工资薪金所得这一项目来缴税。而以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

居民个人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

月29日，李克强主持召开国务院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策。