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2023增值税优惠政策
增值税优惠政策最新2023年核心内容:
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什么是增值税?
增值税是个人.公司或者单位在经营过程中应当缴纳增值税。比如你从批发商那里低价买一瓶矿泉水,然后高价卖。中间的差价是增值税。
1.根据相关税法,到2022年12月31日,月销售额低于我国免征额的小规模纳税人可享受免征增值税的优惠政策。
2.动漫软件出口行业,持续到2023年12月31日,面征增值税。
3.所有单独经营公共租赁住房的单位,均可享受免征增值税的优惠政策,可延续至2023年12月31日。
增值税小规模纳税人增值税免税优惠政策
2023 年4月1日至2022年12月31日,对月销售额不足15万元(含本数)的小规模增值税纳税人免征增值税。
政策依据:
《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税免税政策的公告》(财政部税务总局公告2023 年第11号)
实施边销茶增值税免税优惠政策
自2023 年1月1日起至2023年12月31日,对边销茶生产企业销售的边销茶及经销企业销售的边销茶增值税免税。
政策依据:
《财政部税务总局关于实施边销茶增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023 年第4号)第一条。
海南自由贸易港增值税免税优惠政策
全岛封关运营前,对海南自由贸易港注册并具有独立法人资格的公司进口自用生产设备,除法律法规及有关规定外,国家禁止进口的商品和海南自由贸易港“零关税”除自用生产设备负面清单所列设备外,免征关税、进口增值税和消费税。
政策依据:
财政部海关总署税务总局海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策通知(财关税)〔2023 〕7号)第一条、第五条。
实施金融企业特定利息收入增值税免税优惠政策
金融企业向小企业、小企业和个体工商户发放小额贷款的利息收入,增值税免税。优惠政策的实施期限将延长至2023年12月31日。
政策依据:
《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2023 年第6号)第一条。
《财政部、国家税务总局关于金融企业小微企业贷款利息收入增值税免税政策的通知》(财税)〔2018〕91号)第一条。
实施动漫软件出口增值税免税优惠政策
动漫软件出口增值税免税。优惠政策的实施期限延长至2023年12月31日。
政策依据:
《财政部、国家税务总局关于持续动漫产业增值税政策的通知》(财税总局)〔2018〕38号)第三条。
《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2023 年第6号)第一条。
实行公租房租金收入增值税免税优惠政策
公共租赁住房免征房产税。经营公共租赁住房的租金收入,增值税免征。公共租赁住房经营管理单位应当单独计算公共租赁住房的租金收入。未单独计算的,不得享受增值税免税和房产税优惠政策。优惠政策的实施期限将延长至2023年12月31日。
政策依据:
《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第61号)第七条。
《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2023 年第6号)第一条。
实施符合条件的自来水销售收入增值税免税优惠政策
饮用水工程经营管理单位向农村人民提供生活用水取得的自来水销售收入,增值税免税。优惠政策的实施期限延长至2023年12月31日。
政策依据:
《财政部税务总局关于继续实施农村饮用水安全工程税收优惠政策的通知》(财政部税务总局2019年第67号)第四条。
《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2023 年第6号)第一条。
《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
第二条小微利企业年应纳税额不超过100万元的,减征25%计入应纳税额,按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税额超过100万元但不超过300万元的,减征50%计入应纳税额,按20%的税率缴纳企业所得税。
第三条由省.自治区.根据本地区具体情况和宏观调控需要,直辖市人民政府可以在50%的税收范围内减免增值税小规模纳税人资源税.城市维护建设税.房产税.城市土地使用税.印花税(不含证券交易印花税).耕地占用税和教育附加费.附加地方教育。
《关于支持小微企业融资税收政策的通知》第二条自2018年1月1日至2023年12月31日起,金融机构和小企业.微型企业签订的贷款协议免征印花税。
《019年1月1日至2023 年12月31日,《继续实施资源税优惠政策公告》第三条增值税小规模纳税人可以在50%的税收范围内减免资源税。
《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
第一条小微利企业年应纳税额不超过100万元的,在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条规定的优惠政策的前提下,减半征收企业所得税。
第二条个体户年应纳税额不超过100万元的,在现行优惠政策的前提下,减半征收个人所得税。
《关于扩大政府性基金免征范围的通知》第二条小微利企业年应纳税额不超过100万元的,减征25%计入应纳税额,企业所得税按20%的税率缴纳;年应纳税额超过100万元但不超过300万元的,减征50%计入应纳税额,企业所得税按20%的税率缴纳。
《关于完善残疾人就业保障制度,更好地促进残疾人就业的总体规划》第二条(四)暂免征收小微企业残疾人保险金。在职职工总数不足30人(含)的,暂免征收残疾人保险金。
第七条增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(季度6万元)的企业和非企业单位提供的应税服务,免征文化事业建设费。
目前有个人税收优惠政策《关于进一步支持和促进重点群体创业就业的通知》〔2019〕22日,补充文件延迟至2025年底,可追溯。说白了,如果企业有贫困户就业,可以在社保基础上享受650元/人/月的税收抵扣(对劳动密集型公司有很大的好处,比贫困人口多)。
小微企业所得税优惠政策持续标准
2022年小微企业税收优惠政策如下:
1.自2022年4月1日至2022年12月31日起,小规模增值税纳税人适用3%的应税销售收入,免征增值税;预缴增值税3%的项目暂停。
2.小微利企业年应纳税额减征25%计入应纳税额,按20%的税率缴纳企业所得税。
3.包含在小微企业中的个体户,除仍可享受核定征收优惠外,应纳税额不超过1部分,个人所得税减半征收。
4.小微企业(包括个人)的纳税身份为普通纳税人,可享受增值税全免。如果开具用票,将按3%的税率缴纳优惠政策。
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哪些编制2023要取消
2023年要取消编制的是从事生产经营活动的事业单位。
经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。
由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起五年内对其自用房产免征房产税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起对其自用房产可继续免征五年房产税。
党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。
对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税、增值税、城市维护建设税、契税、印花税等，符合现行规定的享受相应税收优惠政策。
事业编制的分类
参照公务员法管理事业单位：使用事业编制，但须参加公务员考试，如设区市的城管。
全额拨款事业单位：又叫全额财政拨款事业编制，多为一些公益性事业单位，如图书馆、文化馆、博物馆、学校等。
差额拨款事业单位：由财政进行差额拨款，待遇和收入在一定程度上挂钩，如医院和部分景点等。
自收自支事业单位：实际上与企业差不多，待遇和经营状况息息相关，多为一些服务型事业单位，如设计院等。
工作人员列入事业编制的单位，其工作人员的工资和活动经费的开支渠道除一般由国家事业费开支的外，还有部分事业单位的经费，采取自收自支，差额补贴等办法。
2023年税收优惠政策解读
2023年税收优惠政策解读如下：
1、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
2、自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
3、允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
出台税收优惠的目的：
税收优惠是为了引导外国投资注入特定的项目，部门或地区而给予的可使外企减少税收负担的任何优惠。税收优惠通常采取的方式是减免所得税，规定免税期，降低税率，扩大投资和再投资补贴，投资摊销，税收抵免等。
中国的税收优惠政策只要体现在《实施细则》中，税收优惠立法的目的在于扩大对外开放，吸引外国资本、引进先进管理经验和生产服务技术、提升国内技术水平，推动我国经济体制改革、加快产业结构调整，促进中国经济高速增长的积极作用。
2023税收优惠政策
一、自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
二、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收前码桐率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
三、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税加计抵减政策按照以下规定执行:
(一)允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
(二)允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人,是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的模宽比重超过50%的纳税人。
(三)纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项,按照《财政部 税慧坦务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)、《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第87号)等有关规定执行。
四、按照本公告规定,应予减免的增值税,在本公告下发前已征收的,可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。