所得税300万以下及所得税超过300万按多少征收

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小微企业第四季度纳税所得额超过300万怎么计算？

小微企业第四季度纳税所得额超过300万元（指年累计），就不符合享受小型微利企业优惠政策的条件了，按正常25%的税率计算所得税。（注：如果单第四季度超300万元，而年累计未超300万元，可以享受优惠政策）

享受小型微利企业所得税优惠政策如下：

1、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、政策条件：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

3、执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

100到300万交多少企业所得税

业所得税的征收对象包括了销售货物所得、利息所得、租金所得、提供劳务所得、转让财产所得、特许权使用费所得等等。

中国小型微利企业缴纳企业所得税是分段征收的，如果一家企业符合小型微利企业条件，低于100万元的企业所得税税率为5%。当应纳税所得额在100万元到300万元之间，企业所得税税率为10%，当应纳税所得额在300万元以上，企业所得税税率为25%。如果该企业不符合小型微利企业的条件，那么所得税税率就是25%。

举例说明：如果一家企业的应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，那么对应的企业所得税税率就是10%，可以计算出需要缴纳的企业所得税就是200×10%=20万元。

如果该企业不符合小型微利企业条件，那么对应的企业所得税税率就是25%，需要缴纳的企业所得税就是200×25%=50万元。

小型微利企业必须是从事国家非限制和禁止行业，在企业所得税法中有明确规定，小型微利企业条件如下：

1、 工业企业。该企业的主要人数不得超过100人，该企业的年度应纳税所得额不得超过30万元，总资产也不得超过3,000万元。

2、 其他企业。其他类型企业从业人数不得超过80人，该企业年度应纳税所得额不得超过30万元，总资产不能超过1,000万元。

以上就是关于企业所得税缴纳的相关内容，当企业的应纳税所得额低于100万元，企业所得税税率为5%。当企业的应纳税所得额在100万元到300万元之间，对应的税率为10%。单一纳税所得额高于300万元，对应的税率为25%。

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老师小规模纳税人，年利润超过300万，企业所得税按多少税率缴纳

小规模纳税人，年利润超过300万，企业所得税按25%的税率缴纳。

小规模纳税人的增值税征收率3%。一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25%征收。所得税的征收方式有，查帐征收和核定征收。如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式为，应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5%至15之间。

企业所得税按纳税年度计算。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。依照规定缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。