库存现金以及库存现金的清查方法

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库存现金的定义是什么？

库存现金（Cash on hand）是一个会计概念，它只包括企业持有的货币现金，不包括企业在银行的活期存款、银行本票、支票及其他票据。库存现金是企业的资产，在资产负债表中的货币资金科目反映。库存现金是流动性最强的资产，可以随时用于购买商品和劳务、支付费用、偿还债务及存入银行。\x0d\x0a使用范围：\x0d\x0a\x0d\x0a1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。\x0d\x0a2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务理由，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。\x0d\x0a3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。\x0d\x0a4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。\x0d\x0a5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。\x0d\x0a6、出差人员必须随身携带的差旅费。\x0d\x0a7、结算起点(1000元)以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报*****备案。\x0d\x0a8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。如同采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。\x0d\x0a除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票，银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。

库存现金是什么意思

库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性，目的是满足经营过程中零星支付需要。

现金限额：库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

其限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额;独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内。

商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。库存现金限额的计算方式一般是:库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数。

库存现金的使用规则

一、库存现金的内部控制制度\x0d\x0a1、钱账分管制度：\x0d\x0a\x0d\x0a（1）现金的收付及保管应由被授权的出纳人员负责，其他人员不得接触。\x0d\x0a\x0d\x0a（2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。\x0d\x0a\x0d\x0a（3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。\x0d\x0a\x0d\x0a2、库存现金开支审批制度：\x0d\x0a\x0d\x0a（1）各种报销凭证，必须至少有经手人、证明人、批准人三人及以上签字。\x0d\x0a\x0d\x0a（2）职工因公借款必须经过相关领导签字批准。\x0d\x0a\x0d\x0a3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清，出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。\x0d\x0a\x0d\x0a二、库存现金的核算制度。\x0d\x0a\x0d\x0a1、库存现金的总分类核算。“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。\x0d\x0a\x0d\x0a2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终\x0d\x0a\x0d\x0a了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。\x0d\x0a\x0d\x0a三、库存现金收支的控制制度。\x0d\x0a\x0d\x0a1、单位的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，不得在个人手中停留超过一个工作日。【2016年最新的库存现金管理制度及限额】\x0d\x0a\x0d\x0a2、单位支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。\x0d\x0a\x0d\x0a3、应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。\x0d\x0a\x0d\x0a4、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金支付等。\x0d\x0a\x0d\x0a四、库存现金的清查盘点制度。\x0d\x0a\x0d\x0a库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点，并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。\x0d\x0a\x0d\x0a1、现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，如发现账实不符应立即报告主管人员，及时查明原因并采取措施妥善处理。\x0d\x0a\x0d\x0a2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。\x0d\x0a学校现金管理制度\x0d\x0a\x0d\x0a学校现金管理制度。\x0d\x0a\x0d\x0a一、现金管理的原则\x0d\x0a\x0d\x0a执行内部管理制度的要求，实行钱账分管。明确规定现金的收付、结算、登记等工作，由报账会计和出纳分开管理，实行会计管账不管钱，出纳管钱不管账。\x0d\x0a\x0d\x0a二、使用现金的范围\x0d\x0a\x0d\x0a1、个人劳务报酬；\x0d\x0a\x0d\x0a2、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；\x0d\x0a\x0d\x0a3、出差人员必须随身携带的差旅费；\x0d\x0a\x0d\x0a4、500元以下的零星支出，超过限额部分原则上应以转帐结算凭证（转帐支票、汇票或信汇）支付；\x0d\x0a\x0d\x0a5、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。\x0d\x0a\x0d\x0a三、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。银行结算起点定为500元。超过500元现金支付，需通过公务卡或银行转帐。\x0d\x0a\x0d\x0a四、派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。\x0d\x0a\x0d\x0a五、购置国家规定的专项控制商品，必须采取银行转帐结算方式，不得使用现金。\x0d\x0a\x0d\x0a六、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务负责人报告，查明原因及时处理。\x0d\x0a\x0d\x0a七、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章、在确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。\x0d\x0a\x0d\x0a八、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经本部门领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除