固定资产进项税额抵扣及固定资产进项税额抵扣新政策2024

固定资产进项税额抵扣固定资产进项税额抵扣新政策2021最近引起很多人的关注，是大家咨询最多的问题之一，接下来就聊聊固定资产进项税额抵扣固定资产进项税额抵扣新政策2021，希望能给你带来帮助！

固定资产进项税额如何抵扣

1、不得抵扣的固定资产进项税额的处理并非所有的固定资产都可以抵扣进项税，下列固定资产的进项税不能抵扣：(1)用增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。

2、如果购进固定资产用于增值税应税项目，又用于免征增值税项目等，其进项税额可以全部抵扣；如果购进固定资产用于免征增值税项目，进行税额是不能抵扣的。

3、一般纳税人单位购进固定资产取得增值税专用发票，进项税额是一次性认证抵扣，而不需要分两年抵扣。

4、因购置机器设备的进项税可以抵扣销项税额，所以新《条例》删除了原《条例》“来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备”免征增值税政策。（二）明确了与固定资产进项税抵扣政策相关的进项税额抵扣政策。

1、购进固定资产进项税可以抵扣，那么入账价值包括直接发生的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也包括间接发生的，如应承担的借款利息、外币借款折算差额以及应分摊的其他间接费用。准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。

2、固定资产进项税能抵扣。参照《关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》的通知》(财会[2004]11号)执行。自2009年1月1日起实行增值税扩抵政策以后，一般纳税人购入的固定资产可以抵扣进项税。

3、因为有抵扣这一项目，只有增值税才有，在货物需要缴纳增值税，是可以根据发票的进项税进行抵扣其税款。

4、一般纳税人购置固定资产取得的增值税专用发票的进项税额是可以认证抵扣的。一般纳税人购进固定资产取得专用发票的账务处理是，借：固定资产—某某固定资产，应交税费—应交增值税(进项税额)，贷：应付账款等科目。

5、机器、机械、运输工具等固定资产，专门用应税项目、免税项目等，其进项税额也不得抵扣，但如果是既用于应税项目也用应税和免税项目的，也可以进行抵扣。非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣。

6、这里的非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程等。

固定资产进项税额抵扣及固定资产进项税额抵扣新政策2024

一般纳税人购置固定资产取得的增值税专用发票的进项税额是可以认证抵扣的。一般纳税人购进固定资产取得专用发票的账务处理是，借：固定资产—某某固定资产，应交税费—应交增值税(进项税额)，贷：应付账款等科目。

专用于用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不能抵扣，其余情况可全额抵扣。

为减轻企业负担，实现增值税转型，修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产进项税额的规定，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额。

其进项税额可以抵扣从销项税额中抵扣；专门用应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费等的固定资产进项税额才不得抵扣；购进建筑物、构筑物及附属设备设施类固定资产进项税额一律不得抵扣。

如果企业是一般纳税人，购进的固定资产取得专用发票是可以抵扣进项税额的，其具体的分录为：借：固定资产—XX资产，应交税费—应交增值税—进项税额，贷：应付账款等。

2、一般纳税人购置固定资产取得的增值税专用发票的进项税额是可以认证抵扣的。一般纳税人购进固定资产取得专用发票的账务处理是，借：固定资产—某某固定资产，应交税费—应交增值税(进项税额)，贷：应付账款等科目。

3、一般纳税人购入的固定资产可以抵扣进项税。根据新《增值税暂行条例》的规定，固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。

4、不得抵扣的固定资产进项税额的处理并非所有的固定资产都可以抵扣进项税，下列固定资产的进项税不能抵扣：(1)用增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。