固定资产进项税抵扣规定2024 及固定资产进项税抵扣

固定资产进项税抵扣固定资产进项税抵扣规定2021最近引起很多人的关注，是大家咨询最多的问题之一，接下来就聊聊固定资产进项税抵扣固定资产进项税抵扣规定2021，希望能给你带来帮助！

固定资产的进项税额怎么抵扣?

1、如果购进固定资产用于增值税应税项目，又用于免征增值税项目等，其进项税额可以全部抵扣；如果购进固定资产用于免征增值税项目，进行税额是不能抵扣的。

2、一般纳税人单位购进固定资产取得增值税专用发票，进项税额是一次性认证抵扣，而不需要分两年抵扣。

3、对于纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生以上情形的，应按财会制度计提折旧后的固定资产净值乘以其适用税率作不得抵扣的进项税额处理。

1、入账价值的确定：按进价入账(一般纳税人可以抵扣增值税，小规模纳税人不可以抵扣，按全部进价入账。如购入的固定资产需安装，则先计入在建工程，待达到预定可使用状态后转入固定资产。

2、固定资产进项税抵扣如何处理纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人在有开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。

3、需要满足条件如下：（1）取得时间为2018年1月1日至2023年12月31日期间；（2）固定资产属于设备、器具，但不包括房屋、建筑物；（3）单位价值不超过500万元。

4、准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。显然，房屋和建筑物是否包括在内，是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别。

固定资产进项税抵扣规定2024
及固定资产进项税抵扣

一般纳税人购置固定资产取得的增值税专用发票的进项税额是可以认证抵扣的。一般纳税人购进固定资产取得专用发票的账务处理是，借：固定资产—某某固定资产，应交税费—应交增值税(进项税额)，贷：应付账款等科目。

固定资产进项税可以抵扣。既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产可以进行抵扣。

如果企业是一般纳税人，购进的固定资产取得专用发票是可以抵扣进项税额的，其具体的分录为：借：固定资产—XX资产，应交税费—应交增值税—进项税额，贷：应付账款等。

其进项税额可以抵扣从销项税额中抵扣；专门用应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费等的固定资产进项税额才不得抵扣；购进建筑物、构筑物及附属设备设施类固定资产进项税额一律不得抵扣。

因此，对于进项能否抵扣，与资金来源没有关系，主要是发生的进项税额是否用于上述不得抵扣的项目，如果接受政府补助的购入的固定资产用于上述项目，则不能进项抵扣，用于不在上述项目范围内的，则可以进项抵扣。

如果购进固定资产用于增值税应税项目，又用于免征增值税项目等，其进项税额可以全部抵扣；如果购进固定资产用于免征增值税项目，进行税额是不能抵扣的。

一般纳税人单位购进固定资产取得增值税专用发票，进项税额是一次性认证抵扣，而不需要分两年抵扣。

固定资产进项税抵扣如何处理纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人在有开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。

固定资产增值税抵扣依据有：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

固定资产进项税额如果需要抵扣，购进固定资产的企业得是一般纳税人，且取得对应的专用发票，另外该项固定资产不得用于不可抵扣的项目。

因购置机器设备的进项税可以抵扣销项税额，所以新《条例》删除了原《条例》“来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备”免征增值税政策。（二）明确了与固定资产进项税抵扣政策相关的进项税额抵扣政策。